DEFI Forêt : comment bénéficier de la déduction fiscale pour investissement forestier

Vous êtes propriétaire d'une forêt en France et vous réalisez des investissements : achat de parcelles, travaux sylvicoles, assurance contre les risques... Ces dépenses peuvent vous permettre de réduire votre impôt sur le revenu grâce au DEFI Forêt (Dispositif d'Encouragement Fiscal à l'Investissement forestier).

Ce mécanisme, souvent méconnu, est l'un des leviers fiscaux les plus accessibles pour les propriétaires forestiers. Voici comment il fonctionne et comment en bénéficier.

Qu'est-ce que le DEFI Forêt ?

Le DEFI Forêt est une déduction sur le revenu global net imposable. Il ne s'agit pas d'un crédit ou d'une réduction d'impôt : les dépenses éligibles sont soustraites de votre revenu imposable avant calcul de l'impôt, ce qui réduit mécaniquement votre facture fiscale.

Le taux de déduction est de 25 % des dépenses éligibles, dans la limite de plafonds annuels fixés par le Code général des impôts (article 199 decies H). Ce dispositif s'applique aux propriétaires personnes physiques (particuliers) ou aux membres de groupements forestiers familiaux (GFF).

Les 4 composantes du DEFI Forêt

1. DEFI Acquisition

Vous venez d'acquérir des parcelles forestières pour agrandir ou constituer un massif boisé ? Les dépenses d'achat — et de reboisement dans les 3 ans suivant l'acquisition — sont déductibles à hauteur de 25 %, dans la limite de 5 700 € par an pour une personne seule (11 400 € pour un couple marié ou pacsé).

Condition principale : la propriété forestière doit atteindre au moins 4 hectares après l'acquisition, ou être intégrée dans un groupement forestier assurant une surface équivalente (GIEFF, groupement familial...).

2. DEFI Travaux

Les dépenses de travaux sylvicoles entrent dans le DEFI Travaux : reboisement, dégagement de plantation, élagage, création de pistes forestières, travaux d'entretien... La déduction est de 25 % dans la limite de 5 700 € / 11 400 € par an.

Pour être éligible, votre forêt doit être couverte par un plan de gestion approuvé (Plan Simple de Gestion, Code des bonnes pratiques sylvicoles ou Règlement type de gestion). C'est ici que la documentation et le suivi de votre propriété prennent toute leur importance.

3. DEFI Assurance

Les primes d'assurance contre les risques naturels — incendie, tempête, sécheresse, dommages sanitaires — sont déductibles à 25 %, dans la limite de 2 000 € par an pour une personne seule (4 000 € pour un couple). La forêt doit là encore être couverte par un document de gestion durable.

4. DEFI Groupement Forestier Familial (GFF)

Si vous réalisez des apports ou des versements à un groupement forestier familial constitué entre membres d'une même famille, ces sommes peuvent être déduites selon les mêmes règles que les dépenses directes — sous conditions de détention minimale et d'engagement de gestion durable.

Les conditions communes à respecter

Quelle que soit la composante, plusieurs conditions s'appliquent :

• Document de gestion durable : Plan Simple de Gestion (PSG) approuvé par le CRPF, Code des bonnes pratiques sylvicoles (CBPS) ou Règlement type de gestion (RTG).
• Engagement de conservation : vous devez conserver la propriété (ou les parts du groupement) pendant au moins 15 ans à compter de la dernière dépense ouvrant droit à la déduction.
• Propriété effectivement boisée : les parcelles doivent être boisées ou reboisées dans le délai imparti (3 ans pour le DEFI Acquisition).
• Revenus forestiers déclarés : les revenus tirés de la forêt doivent être déclarés dans la catégorie des bénéfices agricoles ou en revenus fonciers, selon votre situation.

Comment déclarer le DEFI Forêt ?

1. Complétez la déclaration annexe n° 2041 GF (disponible sur impots.gouv.fr), qui détaille le calcul de votre déduction par composante.
2. Reportez le montant total déductible en case 6DD de votre déclaration principale (formulaire 2042).
3. Conservez l'ensemble des justificatifs : factures de travaux, attestations d'assurance, actes d'acquisition, et surtout votre document de gestion approuvé par le CRPF.

En cas de contrôle fiscal, l'administration pourra vous demander de prouver que les travaux ont bien été réalisés et que votre forêt est effectivement sous plan de gestion. Des photos géolocalisées, des comptes rendus d'intervention et une cartographie à jour constituent des justificatifs solides.

Récapitulatif des plafonds 2026

Ces plafonds sont à vérifier chaque année avec la loi de finances. Montants applicables pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025.

Peut-on cumuler les composantes ?

Oui — les composantes Acquisition, Travaux et Assurance sont cumulables entre elles, chacune dans la limite de son propre plafond. Un propriétaire qui a acquis des parcelles, réalisé des travaux et souscrit une assurance peut bénéficier de trois déductions distinctes sur la même année fiscale.

En revanche, le DEFI Forêt ne se cumule pas avec d'autres régimes de défiscalisation portant sur les mêmes dépenses. Consultez un conseiller fiscal ou votre CRPF pour optimiser votre situation.

DEFI Forêt et plan de gestion : un lien concret

La condition du document de gestion n'est pas une formalité : sans PSG ou CBPS approuvé, les travaux et l'assurance ne sont pas déductibles. Le Plan Simple de Gestion devient donc un outil à la fois sylvicole et fiscal.

Maintenir ses parcelles cartographiées, ses interventions documentées et son plan de gestion à jour est une démarche qui conditionne directement votre accès au DEFI Forêt. Des outils comme Sylvie Forêt permettent de centraliser cette documentation — cartes IGN, annotations terrain géolocalisées, historique des coupes et travaux — dans un format que vous pouvez partager avec votre expert forestier ou votre CRPF.